Ratenzahlung ans Finanzamt richtig schreiben – Anleitung

Möchten Sie wissen, wie Sie eine Ratenzahlung ans Finanzamt richtig schreiben? Unsere Anleitung zeigt Ihnen Schritt für Schritt, worauf Sie achten müssen.

Die Ratenzahlung beim Finanzamt ist für viele Steuerpflichtige ein wichtiger Ausweg, wenn eine Steuerschuld nicht auf einmal beglichen werden kann. Doch wie stellt man einen Antrag auf Ratenzahlung korrekt?

Worauf müssen Sie achten, damit Ihr Antrag Aussicht auf Erfolg hat? Dieser umfassende Artikel erklärt Schritt für Schritt, wie Sie Ihren Antrag richtig formulieren, welche Unterlagen notwendig sind und welche Fallstricke Sie vermeiden sollten.

Was ist eine Ratenzahlung beim Finanzamt?

Eine Ratenzahlung ist eine Vereinbarung mit dem Finanzamt, eine fällige Steuerschuld nicht in einer Summe, sondern in mehreren Teilbeträgen über einen bestimmten Zeitraum zu begleichen. Sie ist insbesondere dann sinnvoll, wenn eine einmalige Zahlung die wirtschaftliche Existenz gefährden würde oder aus anderen Gründen nicht möglich ist.

Das Finanzamt ist nicht verpflichtet, eine Ratenzahlung zu gewähren. Es entscheidet nach pflichtgemäßem Ermessen. Ein Rechtsanspruch besteht nicht.

Voraussetzungen für eine Ratenzahlung

• Zahlungsschwierigkeiten: Sie müssen nachweisen, dass die sofortige Zahlung der Steuerschuld eine erhebliche Härte darstellen würde, z.B. durch Arbeitslosigkeit, Krankheit oder unvorhergesehene finanzielle Engpässe.
• Zahlungswille: Sie müssen grundsätzlich bereit und in der Lage sein, die Schuld in angemessener Zeit zu tilgen.
• Keine Gefährdung der Steueransprüche: Die Ratenzahlung darf nicht dazu führen, dass die Steuerforderung gefährdet wird.

Form und Inhalt des Antrags

Der Antrag auf Ratenzahlung kann formlos gestellt werden, muss aber schriftlich erfolgen. Sie können ihn per Brief, E-Mail oder über das ELSTER-Portal einreichen. Folgende Angaben sollten enthalten sein:

• Name, Anschrift und Kontaktdaten des Antragstellers
• Steuernummer und Steuer-Identifikationsnummer
• Anschrift des zuständigen Finanzamts
• Art und Höhe der Steuerschuld
• Begründung für die Zahlungsunfähigkeit
• Vorschlag für einen Tilgungsplan (Anzahl und Höhe der Raten, Zahlungszeitraum)
• Bitte um Aussetzung der Vollziehung bis zur Entscheidung
• Datum und Unterschrift

Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Antrag

Schritt 1: Persönliche Daten und Steuernummer

Geben Sie Ihre vollständigen Kontaktdaten sowie Ihre Steuernummer und Steuer-Identifikationsnummer an. Diese Angaben sind zwingend notwendig, damit das Finanzamt Ihren Antrag zuordnen kann.

Schritt 2: Betreff und Einleitung

Formulieren Sie einen klaren Betreff, z.B. „Antrag auf Ratenzahlung der Einkommensteuer für das Jahr XXXX“.

Schritt 3: Sachverhalt schildern

Beschreiben Sie, welche Steuerforderung betroffen ist (z.B. Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) und wann sie fällig wurde. Geben Sie die Höhe der Nachzahlung an.

Schritt 4: Begründung

Erläutern Sie ausführlich, warum Sie aktuell nicht in der Lage sind, die Steuerschuld auf einmal zu begleichen. Typische Gründe sind:

• Unerwartete Arbeitslosigkeit
• Krankheit
• Wegfall von Einnahmen
• Hohe laufende Lebenshaltungskosten
• Keine Rücklagen vorhanden

Fügen Sie ggf. Nachweise bei, z.B. Kontoauszüge, Bescheide über Arbeitslosigkeit oder Krankheitsnachweise.

Schritt 5: Tilgungsplan vorschlagen

Schlagen Sie dem Finanzamt einen realistischen Tilgungsplan vor. Geben Sie an, in wie vielen Raten Sie zahlen möchten, wie hoch die monatlichen Beträge sind und wann die erste Rate fällig sein soll.

Beispiel:
„Ich schlage vor, die Steuerschuld in 12 monatlichen Raten zu je 250 Euro, beginnend ab dem 1. Juli 2025, zu begleichen.“

Schritt 6: Bitte um Aussetzung der Vollziehung

Bitten Sie darum, dass bis zur Entscheidung über Ihren Antrag keine Vollstreckungsmaßnahmen eingeleitet werden.

Schritt 7: Abschluss und Unterschrift

Beenden Sie Ihr Schreiben mit einer Grußformel und Ihrer Unterschrift.

Muster für einen Antrag auf Ratenzahlung

Max Mustermann
Musterstraße 1
12345 Musterstadt

Finanzamt Musterstadt
Musterweg 10
12345 Musterstadt

Musterstadt, 08.06.2025

Betreff: Antrag auf Ratenzahlung der Einkommensteuer 2024, Steuernummer: 123/4567/8901

Sehr geehrte Damen und Herren,

aufgrund einer unvorhergesehenen finanziellen Notlage bin ich derzeit nicht in der Lage, die am 31.07.2025 fällige Einkommensteuernachzahlung in Höhe von 3.000 Euro in einer Summe zu begleichen.

Ich bitte daher um die Genehmigung einer Ratenzahlung. Es wäre mir möglich, die Nachzahlung in 12 monatlichen Raten zu je 250 Euro, beginnend ab dem 01.08.2025, zu leisten.

Zur Begründung: Durch den plötzlichen Verlust meines Arbeitsplatzes im Mai 2025 und die damit verbundenen Einkommenseinbußen ist es mir derzeit nicht möglich, größere Summen aufzubringen.

Bis zur Entscheidung über meinen Antrag bitte ich um Aussetzung der Vollziehung.

Für Rückfragen stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung.

Mit freundlichen Grüßen

(Unterschrift)
Max Mustermann

Wichtige Hinweise und Tipps

• Frühzeitig beantragen: Stellen Sie den Antrag, sobald Sie wissen, dass Sie die Steuer nicht fristgerecht zahlen können. Ein rückwirkender Antrag ist nicht möglich.
• Realistische Ratenhöhe: Setzen Sie die Raten nicht zu niedrig an – das Finanzamt muss erkennen, dass Sie die Schuld in absehbarer Zeit tilgen können.
• Tilgungsplan beifügen: Ein konkreter Tilgungsplan erhöht die Chancen auf Zustimmung.
• Nachweise beilegen: Untermauern Sie Ihre Angaben mit Belegen (z.B. Kontoauszüge, Arbeitslosengeldbescheide).
• Verbindlichkeit: Halten Sie sich unbedingt an die vereinbarten Raten. Bei Zahlungsverzug kann das Finanzamt die Ratenzahlung widerrufen und die gesamte Restschuld sofort fällig stellen.
• Zinsen: Für gestundete Steuern und Ratenzahlungen fallen in der Regel Stundungszinsen an. Informieren Sie sich über die Höhe der Zinsen beim Finanzamt.

Welche Steuern können in Raten gezahlt werden?

Grundsätzlich können alle Steuerarten, die vom Finanzamt festgesetzt werden, gestundet und in Raten gezahlt werden, z.B.:

• Einkommensteuer
• Umsatzsteuer
• Körperschaftsteuer
• Gewerbesteuer (sofern das Finanzamt zuständig ist)
• Erbschaft- und Schenkungsteuer

Ablehnung des Antrags – Was tun?

Das Finanzamt kann den Antrag ablehnen, wenn:

• Die Begründung nicht ausreichend ist
• Die Zahlungsfähigkeit nicht glaubhaft gemacht wurde
• Die vorgeschlagenen Raten zu niedrig sind
• Wiederholt gegen Zahlungsvereinbarungen verstoßen wurde

In diesem Fall können Sie versuchen, den Antrag nachzubessern oder sich an eine Steuerberatung oder Schuldnerberatung wenden.

Häufige Fehler vermeiden

• Unvollständige Angaben (fehlende Steuernummer, keine Kontaktdaten)
• Keine oder unzureichende Begründung
• Kein Tilgungsplan beigefügt
• Zu niedrige oder zu hohe Raten vorgeschlagen
• Antrag zu spät gestellt
• Fehlende Nachweise

Ratenzahlung für Unternehmen

Auch Unternehmen können einen Antrag auf Ratenzahlung stellen, wenn sie z.B. Umsatzsteuer oder Körperschaftsteuer nicht sofort begleichen können. Hier gelten dieselben Grundsätze wie für Privatpersonen, allerdings werden oft zusätzliche Unterlagen wie betriebswirtschaftliche Auswertungen oder Liquiditätspläne verlangt.

Weitere Muster und Vorlagen

Im Internet finden Sie zahlreiche Muster und Vorlagen, die Sie individuell anpassen können. Achten Sie darauf, dass alle relevanten Angaben enthalten sind und passen Sie die Vorlage an Ihre persönliche Situation an.

Fazit

Eine Ratenzahlung beim Finanzamt ist oft der letzte Ausweg, um eine Steuerschuld ohne existenzielle Not zu begleichen. Mit einem gut begründeten, vollständigen und realistischen Antrag erhöhen Sie Ihre Chancen auf eine Genehmigung erheblich. Nutzen Sie die Möglichkeit, frühzeitig Kontakt zum Finanzamt aufzunehmen und bleiben Sie bei der Abwicklung der Ratenzahlung stets zuverlässig.

Tipp: Lassen Sie sich im Zweifel von einem Steuerberater unterstützen. Dieser kann Ihnen helfen, den Antrag optimal zu formulieren und Ihre Chancen auf eine Ratenzahlung zu verbessern.

Zusammenfassung der wichtigsten Schritte:

1. Frühzeitig Antrag stellen
2. Alle Angaben vollständig machen
3. Begründung und Nachweise beifügen
4. Realistischen Tilgungsplan vorschlagen
5. Auf Antwort des Finanzamts warten und ggf. nachbessern
6. Raten pünktlich zahlen

Mit dieser Anleitung sind Sie bestens gerüstet, um einen Antrag auf Ratenzahlung beim Finanzamt korrekt und erfolgreich zu stellen.