Kryptowährung Bitcoin richtig versteuern – so geht’s

Möchten Sie wissen, wie Sie Ihre Bitcoin-Gewinne korrekt versteuern? Erfahren Sie hier, welche Regeln Sie beachten müssen, um rechtssicher zu handeln.

Bitcoin hat sich längst vom Nischenphänomen zum festen Bestandteil vieler Anlegerportfolios entwickelt. Doch mit den Chancen kommen auch steuerliche Pflichten. Wer Kryptowährungen wie Bitcoin kauft, verkauft, tauscht oder anderweitig nutzt, muss die steuerlichen Spielregeln kennen und einhalten.

Dieser Artikel erklärt detailliert, wie Bitcoin in Deutschland richtig versteuert wird, welche gesetzlichen Änderungen ab 2025 gelten, welche Dokumentationspflichten bestehen und wie typische Fehler vermieden werden.

Rechtliche Einordnung: Bitcoin als Wirtschaftsgut

Bitcoin und andere Kryptowährungen werden in Deutschland als „sonstige Wirtschaftsgüter“ behandelt. Diese Einordnung wurde durch das Bundesfinanzministerium (BMF) und ein höchstrichterliches Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) im Jahr 2023 bestätigt. Damit unterliegen Gewinne aus dem Handel mit Bitcoin den Regeln für private Veräußerungsgeschäfte gemäß § 23 EStG.

Wann sind Bitcoin-Gewinne steuerpflichtig?

Spekulationsfrist und Steuerfreiheit

• Gewinne aus dem Verkauf von Bitcoin innerhalb eines Jahres nach Anschaffung („Spekulationsfrist“) sind steuerpflichtig.
• Werden Bitcoins länger als ein Jahr gehalten, sind die Gewinne aus dem Verkauf steuerfrei.
• Verluste nach Ablauf der Spekulationsfrist können steuerlich nicht mehr geltend gemacht werden.

Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte

• Seit 2024 gilt eine Freigrenze von 1.000 Euro pro Jahr für alle privaten Veräußerungsgeschäfte, einschließlich Bitcoin.
• Wird diese Freigrenze überschritten (z. B. 1.001 Euro Gewinn), ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig – nicht nur der übersteigende Betrag.
• Die Freigrenze gilt pro Person, bei Ehepaaren also für jeden Ehepartner separat.

Welche Transaktionen sind steuerlich relevant?

• Kauf und Verkauf von Bitcoin gegen Euro oder andere Fiatwährungen
• Tausch von Bitcoin in andere Kryptowährungen (z. B. Ethereum, Litecoin)
• Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen mit Bitcoin
• Einnahmen durch Mining, Staking, Lending, Airdrops oder Forks – diese gelten als sonstige Einkünfte und sind grundsätzlich steuerpflichtig.

Wichtig: Auch der Tausch von einer Kryptowährung in eine andere ist ein steuerlich relevantes Ereignis und muss dokumentiert werden.

Neue Dokumentationspflichten ab 2025

Mit Wirkung ab dem Steuerjahr 2025 gelten verschärfte Dokumentations- und Nachweispflichten für alle Krypto-Anleger. Das BMF verlangt eine lückenlose und nachvollziehbare Dokumentation sämtlicher Transaktionen – unabhängig davon, ob Gewinne oder Verluste erzielt wurden.

Pflichtangaben für jede Transaktion

• Datum von Kauf und Verkauf/Tausch
• Art und Menge der Kryptowährung
• Umrechnungskurs in Euro zum Transaktionszeitpunkt
• Wallet-Adresse oder verwendete Handelsplattform
• Verwendungsreihenfolge (z. B. FIFO – First In, First Out)

Mögliche Nachweise

• Kontoauszüge und Transaktionsübersichten von Krypto-Börsen (z. B. Binance, Kraken, Coinbase)
• Daten aus Blockchain-Explorern (z. B. Etherscan)
• Wallet-Backups und Screenshots
• Steuerberichte aus Krypto-Steuer-Tools (z. B. Koinly, Accointing)

Fehlende Nachweise können dazu führen, dass das Finanzamt die Besteuerungsgrundlage schätzt – meist zum Nachteil des Steuerpflichtigen.

Wie berechnet sich der steuerpflichtige Gewinn?

Der Gewinn aus dem Verkauf oder Tausch von Bitcoin ergibt sich aus der Differenz zwischen dem Verkaufserlös und den Anschaffungskosten, jeweils zum Euro-Kurs am Tag der Transaktion.

Formel:

$$
\text{Gewinn} = \text{Verkaufserlös (in Euro)} – \text{Anschaffungskosten (in Euro)}
$$

Bei mehreren Anschaffungen gilt in der Regel das FIFO-Prinzip („First In, First Out“): Die zuerst gekauften Coins gelten als zuerst verkauft.

Steuerliche Behandlung von Mining, Staking, Airdrops und Forks

• Mining: Erträge aus Mining gelten als sonstige Einkünfte und sind mit dem persönlichen Einkommensteuersatz zu versteuern.
• Staking/Lending: Belohnungen aus Staking oder Lending sind ebenfalls steuerpflichtig und als Einkünfte zu deklarieren.
• Airdrops und Forks: Erhaltene Coins müssen zum Marktwert am Tag des Zuflusses als Einkommen versteuert werden.

Steuererklärung: So werden Bitcoin-Gewinne angegeben

Welche Anlagen sind relevant?

• Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften werden in der Anlage SO („Sonstige Einkünfte“) der Einkommensteuererklärung eingetragen.
• Einnahmen aus Mining, Staking, Airdrops und Forks werden je nach Art als sonstige Einkünfte oder gewerbliche Einkünfte deklariert.

Fristen

• Die Steuererklärung für das Vorjahr muss in der Regel bis zum 31. Juli des Folgejahres beim Finanzamt eingereicht werden.

Belege und Nachweise beifügen

• Eine vollständige und nachvollziehbare Dokumentation aller Krypto-Transaktionen ist dem Finanzamt auf Verlangen vorzulegen.

Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

• Nicht alle Transaktionen melden: Auch kleine oder scheinbar unwichtige Transaktionen müssen angegeben werden. Das Auslassen kann als Steuerhinterziehung gewertet werden.
• Krypto-zu-Krypto-Transaktionen ignorieren: Jeder Tausch ist steuerpflichtig und muss dokumentiert werden.
• Airdrops und Forks nicht angeben: Diese Vorgänge sind einkommensteuerpflichtig und dürfen nicht vergessen werden.
• Falsche oder unvollständige Dokumentation: Lückenhafte Nachweise führen zu Schätzungen durch das Finanzamt.
• Nicht genutzte Freibeträge: Die Freigrenze von 1.000 Euro sollte optimal genutzt werden.

Steuer-Tools und Software: Effiziente Hilfe für die Krypto-Steuer

Moderne Krypto-Steuer-Tools wie Koinly, Accointing oder CoinTracking helfen dabei, Transaktionen automatisch zu erfassen, Gewinne zu berechnen und steuerkonforme Berichte zu erstellen. Diese Tools können CSV- oder PDF-Reports generieren, die den Anforderungen der Finanzverwaltung entsprechen.

Steuerliche Besonderheiten und Ausnahmen

• Gewerblichkeit: Wer dauerhaft und mit erheblichem Umfang handelt, kann als gewerblicher Händler eingestuft werden. Dann gelten andere steuerliche Regeln, inklusive Gewerbesteuerpflicht.
• Verluste: Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften können nur mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften desselben Jahres verrechnet werden.
• Schenkung und Erbe: Die Übertragung von Bitcoin durch Schenkung oder Erbschaft unterliegt den entsprechenden steuerlichen Regelungen für Schenkung- und Erbschaftsteuer.

Steuerprüfung und Risiko: Finanzamt nimmt Krypto stärker ins Visier

Die Finanzämter prüfen Krypto-Transaktionen seit 2025 deutlich intensiver. Wer seine steuerlichen Pflichten nicht erfüllt, riskiert Nachzahlungen, Zinsen und im schlimmsten Fall strafrechtliche Konsequenzen. Eine lückenlose Dokumentation und die vollständige Angabe aller steuerlich relevanten Vorgänge sind daher unerlässlich.

Fazit: So gelingt die korrekte Versteuerung von Bitcoin

Wer Bitcoin besitzt und handelt, muss sich an die steuerlichen Spielregeln halten. Die wichtigsten Punkte:

• Gewinne aus Verkäufen innerhalb eines Jahres sind steuerpflichtig, nach einem Jahr steuerfrei
• Freigrenze von 1.000 Euro pro Jahr für private Veräußerungsgeschäfte
• Strikte Dokumentationspflichten ab 2025: Jede Transaktion muss einzeln und nachvollziehbar dokumentiert werden
• Auch Tausch, Mining, Staking, Airdrops und Forks sind steuerlich relevant
• Moderne Steuer-Tools erleichtern die Dokumentation und Berechnung erheblich
• Fehler und Nachlässigkeiten können teuer werden

Mit guter Vorbereitung, vollständiger Dokumentation und gegebenenfalls professioneller Beratung lässt sich das Thema Bitcoin-Steuern sicher und effizient meistern.

Tipp: Wer sich unsicher ist, sollte einen spezialisierten Steuerberater hinzuziehen oder auf professionelle Krypto-Steuer-Software setzen. So lassen sich Risiken minimieren und steuerliche Vorteile optimal nutzen.

Hinweis: Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar und ersetzt nicht die individuelle Beratung durch einen Steuerexperten. Alle Angaben ohne Gewähr.